亚洲欧美综合在线天堂,亚洲欧美日韩一区高清中文字幕,国产新进精品视频,免费无码国产一区,色香欲影视天天综合网,高清秒播亚洲午夜免费福利视频,亚洲一区制服无码中字

    中國(guó)保監(jiān)會(huì)吳定富主席在2006年全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上提出，“要推動(dòng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)切實(shí)轉(zhuǎn)入科學(xué)發(fā)展的軌道，努力實(shí)現(xiàn)又快又好地發(fā)展”，并把“業(yè)務(wù)較快增長(zhǎng)”、“效益穩(wěn)步提高”作為具體目標(biāo)。

    速度與效益的關(guān)系，是保險(xiǎn)業(yè)的老話題。又快又好地發(fā)展，就是在業(yè)務(wù)較快增長(zhǎng)的前提下，效益穩(wěn)步提高，既要速度，也要效益。壽險(xiǎn)業(yè)要實(shí)現(xiàn)又快又好地發(fā)展，就必須樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)的發(fā)展觀，駛?cè)敫咚�、低成本的發(fā)展軌道。

    一、我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的盈虧狀況

    壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)性人壽保險(xiǎn)，理應(yīng)盈利。股東出資設(shè)立壽險(xiǎn)公司的主要目的是獲得投資收益。公司有盈利，股東才能有收益。

    分析近年來(lái)壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、精算報(bào)告等資料，可以得出二個(gè)結(jié)論。

    (一)絕大多數(shù)壽險(xiǎn)公司處于虧損或需要彌補(bǔ)虧損的狀態(tài)

    2004年底我國(guó)營(yíng)業(yè)的壽險(xiǎn)公司共27家(友邦各分公司計(jì)為一家)。平安人壽分業(yè)和中國(guó)人壽股份分拆上市后一直盈利，賬面無(wú)需要彌補(bǔ)的虧損，新華、泰康近年有盈利，但尚有需要彌補(bǔ)的虧損，其余23家壽險(xiǎn)公司基本上是自開(kāi)業(yè)后一直每年發(fā)生虧損。

    (二)費(fèi)差損是壽險(xiǎn)公司虧損的主要原因

    壽險(xiǎn)公司的利潤(rùn)或虧損來(lái)源于死差、利差、費(fèi)差三個(gè)因素。

    1999年6月，我國(guó)把壽險(xiǎn)保單的預(yù)定利率降低到2.5%，以后各年壽險(xiǎn)行業(yè)的資金運(yùn)用收益率均超過(guò)2.5%，已不可能發(fā)生系統(tǒng)性利差損。

    死差是實(shí)際死亡率高于或低于定價(jià)死亡率產(chǎn)生的盈余或虧損。一般認(rèn)為2005年以前所用的定價(jià)生命表死亡率低于實(shí)際死亡率，所以死亡險(xiǎn)會(huì)有盈余，生存險(xiǎn)(年金險(xiǎn))會(huì)有虧損，但二者相抵后凈額不大。

    各壽險(xiǎn)公司的精算報(bào)告中的利源分析，也表明死差、利差在絕大多數(shù)年份都是盈余，是壽險(xiǎn)公司盈利的因素。壽險(xiǎn)公司的虧損，基本上都是費(fèi)差損造成的。長(zhǎng)期存在費(fèi)差損導(dǎo)致的虧損，已成為妨礙我國(guó)壽險(xiǎn)高速提高效益，制約壽險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的重要原因。

    二、壽險(xiǎn)公司費(fèi)差損的種類(lèi)和程度

    (一)壽險(xiǎn)公司產(chǎn)生費(fèi)差損的原因

    壽險(xiǎn)公司的費(fèi)差損，是實(shí)際支出的費(fèi)用超過(guò)當(dāng)期保費(fèi)中所含附加保費(fèi)造成的。分析具體原因，可以把壽險(xiǎn)公司的費(fèi)差損分為五種，并且往往交織在一起，同時(shí)存在。

    1.結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損。指雖然按照產(chǎn)品定價(jià)時(shí)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支營(yíng)業(yè)費(fèi)用和支付傭金、手續(xù)費(fèi)，但由于當(dāng)年保費(fèi)收人中分期繳費(fèi)的新單保費(fèi)所占比重較大造成費(fèi)差損。分期繳費(fèi)的長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品在定價(jià)時(shí)的假設(shè)，是在保單有效期內(nèi)附加保費(fèi)總額要大于或等于實(shí)際費(fèi)用開(kāi)支。分期繳費(fèi)的長(zhǎng)期壽險(xiǎn)保單，第一個(gè)保單年度支付的傭金較高，還要發(fā)生核保、體檢、出單等費(fèi)用，費(fèi)用開(kāi)支超過(guò)以后保單年度。所以新單保費(fèi)占比重大時(shí)，會(huì)發(fā)生結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損。

    2.超標(biāo)性費(fèi)差損。指超過(guò)定價(jià)時(shí)設(shè)定的傭金、手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付傭金或手續(xù)費(fèi)，如高薪挖營(yíng)銷(xiāo)員、高手續(xù)費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)銀行代理渠道、對(duì)銷(xiāo)售人員給予額外獎(jiǎng)勵(lì)等，造成銷(xiāo)售費(fèi)用超支。

    3.分?jǐn)傂再M(fèi)差損。指設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的步伐太快或每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的籌建費(fèi)用過(guò)大，分支機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后需分?jǐn)偟幕I建費(fèi)用過(guò)多造成的費(fèi)差損。

    4.成本失控費(fèi)差損。指由于成本失控，如冗員過(guò)多、薪酬過(guò)高、職務(wù)消費(fèi)過(guò)高、奢侈浪費(fèi)等，開(kāi)支的經(jīng)常性管理費(fèi)用過(guò)多造成的費(fèi)差損。

    5.規(guī)模性費(fèi)差損。指由于保費(fèi)規(guī)模小、單位保費(fèi)(每萬(wàn)元保費(fèi))分?jǐn)偟臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用過(guò)多造成的費(fèi)差損。維持一家壽險(xiǎn)公司運(yùn)行必須的基本營(yíng)業(yè)費(fèi)用，屬于固定成本，不因保費(fèi)規(guī)模小而減少。

    結(jié)構(gòu)性費(fèi)差損、分?jǐn)傂再M(fèi)差損、規(guī)模性費(fèi)差損是壽險(xiǎn)公司在設(shè)立初期都會(huì)發(fā)生的，屬于壽險(xiǎn)公司設(shè)立初期的正常費(fèi)差損。隨著公司經(jīng)營(yíng)年限的增加、業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、保費(fèi)收人中續(xù)期保費(fèi)所占比重的增加，正常費(fèi)差損會(huì)自然逐年減少、消失。超支性費(fèi)差損、成本失控費(fèi)差損是公司管理不善、人為造成的，屬于非正常費(fèi)差損。

    (二)壽險(xiǎn)公司費(fèi)差損的程度

    1.輕微費(fèi)差損。指當(dāng)年費(fèi)差損小于當(dāng)年的死差益、利差益之和，只是使當(dāng)年利潤(rùn)減少，不造成當(dāng)年虧損。

    2.中等費(fèi)差損。指當(dāng)年費(fèi)差損大于當(dāng)年死差益和利差益之和，但小于現(xiàn)存保單未來(lái)利潤(rùn)，使公司當(dāng)年發(fā)生虧損，但可以用現(xiàn)存保單以后年度產(chǎn)生的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

    現(xiàn)存保單未來(lái)利潤(rùn)，是指當(dāng)年內(nèi)的有效保單(無(wú)論當(dāng)年還是以前年度簽發(fā))未來(lái)能夠?qū)崿F(xiàn)的利潤(rùn)。現(xiàn)存保單未來(lái)利潤(rùn)，不能用會(huì)計(jì)方法計(jì)量和確認(rèn)，而是用計(jì)算方法評(píng)估，只具有一定程度的確定性。