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養(yǎng)老險(xiǎn)制度:新規(guī)定新挑戰(zhàn)

2006年09月08日 11:14

    4、“做活”個(gè)人賬戶：告別空賬后的新課題

    新《決定》指出：國家制訂個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值。個(gè)人賬戶做實(shí)后，基金規(guī)模會(huì)迅速增加，面臨巨大保值增值壓力的同時(shí)也產(chǎn)生極為強(qiáng)烈的投資需求，“做活”個(gè)人賬戶，確�；鸬谋Ｖ翟鲋�，是完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一項(xiàng)重要任務(wù)。但是，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值目前還是一項(xiàng)世界性的難題，告別空賬后的個(gè)人賬戶仍然面臨著一系列政策風(fēng)險(xiǎn)、通脹風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等挑戰(zhàn)�！皣抑朴唫€(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法”還沒有出臺(tái)，按照我國現(xiàn)有的《社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法規(guī)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只被允許存人銀行和購買國債，顯然對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營和保值增值并沒有多大的積極作用。然而，即使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被允許進(jìn)入資本市場，我國目前的資本市場是否有能力吸納如此巨額的個(gè)人賬戶基金?不規(guī)范的資本市場和多頭的社保資金管理體制，能否為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提供有效的安全機(jī)制?個(gè)人賬戶基金能否在資本市場取得令人滿意的高收益率，都還有待于認(rèn)真研究和在不斷實(shí)踐中“摸著石頭過河�！�

    關(guān)于改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的利與弊

    桂世勛(華東師范大學(xué)中國現(xiàn)代城市研究中心/人口研究所教授)

    1、計(jì)發(fā)辦法改革的主要內(nèi)容

    新《決定》中對城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法作了三項(xiàng)重大改革：一是“從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃人個(gè)人賬戶”；二是在計(jì)發(fā)退休時(shí)“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)”的前提下，將過去規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)統(tǒng)一為"120"，改為“根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定”；三是在計(jì)發(fā)“退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)”時(shí)，將過去規(guī)定的“為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20%”，改為“以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%”。新《決定》還要求“各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過渡的原則，在認(rèn)真測算的基礎(chǔ)上，制定具體的過渡辦法，并報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部備案�！�

    2、計(jì)發(fā)辦法改革的積極作用

    第一，有利于逐步做實(shí)個(gè)人賬戶

    做實(shí)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶，使這部分基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累起來，是應(yīng)付未來我國人口老齡化迅速發(fā)展和進(jìn)入重度老齡化階段的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要保證。然而由于我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金支付上的歷史隱性債務(wù)十分沉重，1990年代企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來財(cái)政對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的注入較少和國有資產(chǎn)變現(xiàn)劃撥到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的部分更少，再加上在1997年發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，》中雖然強(qiáng)調(diào)了“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，要保證�？顚Ｓ�，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)”，但未明確規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶部分不能混用，因此，使我國許多地區(qū)將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額也用于支付退休人員的基本養(yǎng)老金，從而出現(xiàn)了“空賬”或“基本空賬”的情況。新《決定》將2005年后的個(gè)人賬戶規(guī)模由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，減少了3個(gè)百分點(diǎn)，必然會(huì)減輕今后各級財(cái)政和國有資產(chǎn)變現(xiàn)劃撥為逐步做實(shí)個(gè)人賬戶的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，有利于逐步使各個(gè)地區(qū)的個(gè)人賬戶由現(xiàn)在的“空賬”、“基本空賬”變?yōu)椤皩?shí)賬”。

    第二，有利于消除個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付虧空

    按《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工中符合到達(dá)法定退休年齡時(shí)可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人員，在退休后所領(lǐng)取的“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120"，而且“職工或退休人員死亡，個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分可以繼承”。我認(rèn)為上述規(guī)定，未充分考慮我國城鎮(zhèn)人口的平均預(yù)期壽命比農(nóng)村人口的平均預(yù)期壽命要高、未來我國城鎮(zhèn)人口的平均預(yù)期壽命還會(huì)有進(jìn)一步增高的趨勢、城鎮(zhèn)企業(yè)職工法定退休年齡時(shí)的平均剩余壽命加上其0歲至法定退休年齡前1年的年份要明顯高于他們出生時(shí)的平均預(yù)期壽命、未來個(gè)人賬戶養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值率不可能長期保持在1990年代中期我國城鄉(xiāng)居民1年期整存整取的年利率因通貨膨脹的影響而達(dá)到2位數(shù)的高水平(1993年7月11日至1996年4月30日期間年利率為10.98%)等因素，因此，使未來我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工在個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付上存在相當(dāng)大的虧空風(fēng)險(xiǎn)。

    這不僅嚴(yán)重影響了今后各級財(cái)政在個(gè)人賬戶做實(shí)后仍需承擔(dān)彌補(bǔ)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支付虧空的壓力，而且造成哪個(gè)地IX"現(xiàn)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面愈大，將來個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付虧空愈多”的狀況。新《決定》將領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)改為本人退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以“根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定”的計(jì)發(fā)月數(shù)，實(shí)際上就是要求城鎮(zhèn)企業(yè)職工在退休后領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分僅限于自己個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的全部本金和增值利息之和。不管你在退休時(shí)選擇“存本取息”、“本息分?jǐn)偂被蚱渌袭?dāng)?shù)貏趧?dòng)社保部門規(guī)定的領(lǐng)取方式，只要你的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)存額(包括本金和退休前后的增值利息)全部領(lǐng)完了，就不能再領(lǐng)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金了。上述改革，將使各地個(gè)人賬戶全部成為“實(shí)賬”后，基本消除了未來城鎮(zhèn)企業(yè)職工個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付虧空。

    第三，有利于形成職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制

    按《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，在“本決定實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員”和“本決定實(shí)施后參加工作的職工、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的”人員，其“退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20%”。如果你的繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限，下同)累計(jì)超過了20、30年，在退休時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)仍與剛滿15年的人員一樣。顯然，這種計(jì)發(fā)辦法挫傷了城鎮(zhèn)企業(yè)職工在個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年后繼續(xù)參保繳費(fèi)的積極性。盡管有些地區(qū)的勞動(dòng)社保部門也曾經(jīng)考慮過如果該企業(yè)職工在個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年后終止參保繳費(fèi)，但又未到法定退休年齡時(shí)，將其今后退休時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)基數(shù)按本人終止參保繳費(fèi)年份的當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY計(jì)算，以此鼓勵(lì)職工盡可能將個(gè)人參保繳費(fèi)的行為一直延續(xù)到退休前。

    但是這種辦法在計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)時(shí)較為復(fù)雜，而且如果該職工在未到法定退休年齡時(shí)中斷過若干年，到臨退休前幾年再參保繳費(fèi)，其退休時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)更難以合理確定。新《決定》在繼續(xù)保留城鎮(zhèn)企業(yè)職工在退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隨本人參保繳費(fèi)金額的多少和累計(jì)繳費(fèi)年份的長短而變動(dòng)的激勵(lì)約束機(jī)制的同時(shí)，又從基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)上規(guī)定了“繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%”，形成了城鎮(zhèn)企業(yè)職工領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少隨本人參保繳費(fèi)累計(jì)年限的增加而提高、上不封頂?shù)募?lì)約束機(jī)制，有利于進(jìn)一步調(diào)動(dòng)企業(yè)職工在繳費(fèi)年限滿15年后繼續(xù)參保繳費(fèi)的積極性。

來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)綜合

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