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上海保監(jiān)局論證個(gè)人延稅型年金力推區(qū)域先試點(diǎn)

　【進(jìn)入論壇】　【推薦朋友】　【關(guān)閉窗口】 2008年01月29日 09:04

曹詠

    在剛剛結(jié)束的2008年全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富稱，保險(xiǎn)公司要在有條件的地區(qū)試點(diǎn)新型個(gè)人養(yǎng)老保障產(chǎn)品，爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

    隨著個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制的論證報(bào)告于去年9月正式完成，上海有望成為此機(jī)制在國(guó)內(nèi)的首個(gè)試點(diǎn)城市。

    目前，上海保監(jiān)局正會(huì)同上海市金融服務(wù)辦公室和相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司進(jìn)行政策研究，但由于這項(xiàng)政策涉及稅務(wù)等多個(gè)部門，正式出臺(tái)還需要一段時(shí)間。

    與傳統(tǒng)型養(yǎng)老金不同的是，購(gòu)買“延稅型”年金保險(xiǎn)的個(gè)人，可在繳納個(gè)人所得稅前列支保費(fèi)，而個(gè)人所得稅可累計(jì)至年金領(lǐng)取時(shí)再繳納。滬上一些壽險(xiǎn)公司均表示，個(gè)人延稅型年金保險(xiǎn)一旦實(shí)施，將有助于提高社會(huì)保障水平，并刺激消費(fèi)者購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)目前保險(xiǎn)市場(chǎng)是一個(gè)極大利好。

    與企業(yè)年金相比，由于個(gè)人繳費(fèi)在一定限額內(nèi)可獲得稅收優(yōu)惠，個(gè)人延稅性年金保險(xiǎn)對(duì)于市場(chǎng)有更大的吸引力。太平人壽相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，今年3月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)起將由1600元提高到2000元，該險(xiǎn)種對(duì)于中等收入水平的階層吸引力最大。

    國(guó)家稅務(wù)總局黨校副教授韓曉琴認(rèn)為，延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)往往采取的“繳費(fèi)時(shí)免稅，給付時(shí)征稅”的方式，雖然可能會(huì)犧牲政府當(dāng)前財(cái)政收入，但可以解決長(zhǎng)遠(yuǎn)的國(guó)民養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)，對(duì)國(guó)家未來的財(cái)政收入有遞增效應(yīng)。

    借鑒401K計(jì)劃

    上海保監(jiān)局介紹，這一項(xiàng)目的論證啟動(dòng)，將借鑒美國(guó)的401K特殊個(gè)人養(yǎng)老年金計(jì)劃。

    參照401K計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。員工退休時(shí)，可選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用，國(guó)家對(duì)員工個(gè)人退休賬戶的養(yǎng)老金存款給予特定的稅收優(yōu)惠。

    不過，401K計(jì)劃的投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)完全由雇員承擔(dān)，一旦投資失敗會(huì)導(dǎo)致難以挽回的損失。加上不少企業(yè)都將401K計(jì)劃中很大一部分的養(yǎng)老金用于購(gòu)買本公司股票，給雇員個(gè)人賬戶帶來了較大風(fēng)險(xiǎn)。

    太平養(yǎng)老相關(guān)人士認(rèn)為，401K計(jì)劃的教訓(xùn)說明，國(guó)家如果要出臺(tái)類似的個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃體系，政府應(yīng)當(dāng)出臺(tái)政策規(guī)定限制購(gòu)買本公司股票的份額，從而分散風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)上市企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，尤其要加強(qiáng)對(duì)上市公司公開披露信息的監(jiān)管，同時(shí)應(yīng)讓雇員有權(quán)利參與到本公司退休金計(jì)劃的監(jiān)管中。

    韓曉琴分析，目前我國(guó)已出臺(tái)的企業(yè)年金政策條例，只對(duì)企業(yè)繳納在工資總額4%以內(nèi)的部分進(jìn)行稅前列支(即享受稅收優(yōu)惠)，但相關(guān)的配套政策尚未出臺(tái)，比如沒有對(duì)個(gè)人繳費(fèi)及其收益進(jìn)行延遲納稅，以及企業(yè)更大比例份額的稅收優(yōu)惠等。

    除稅收優(yōu)惠外，建立有效的激勵(lì)機(jī)制還應(yīng)包括簡(jiǎn)化限制，增加覆蓋面，適度降低相關(guān)的賬戶管理費(fèi)用等等。

    上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系教授許謹(jǐn)良則認(rèn)為，個(gè)人延稅型年金保險(xiǎn)試點(diǎn)雖然能推進(jìn)年金市場(chǎng)發(fā)展，但推出后不可避免的影響是，高收入者可能這一險(xiǎn)種找到一條合理的避稅途徑。因此個(gè)人稅延型年金保險(xiǎn)的推出需要各方利益的協(xié)調(diào)，還有整個(gè)資本市場(chǎng)發(fā)展的完善程度。

來源： 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

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