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增值與安全性間尚無(wú)良策企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)演變進(jìn)行時(shí)

2006年08月22日 11:17

    安全和增值

    現(xiàn)行社保制度的另一個(gè)問(wèn)題是，無(wú)論是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還是企業(yè)年金，都有保證安全與保值增值的雙重需求。中國(guó)迄今尚未找到兩全之策，政策總體趨向于確保安全，因而對(duì)基金運(yùn)營(yíng)規(guī)定頗嚴(yán)，但各地則以保值增值之名多有突破。

    早自1991年起，國(guó)務(wù)院即對(duì)養(yǎng)老基金投資渠道作出嚴(yán)格限定，只能用于存銀行和買國(guó)債。

    隨著1993年國(guó)務(wù)院《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》的頒布，情況有所松動(dòng)。據(jù)此規(guī)定，各級(jí)社保機(jī)構(gòu)對(duì)歷年滾存結(jié)余的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，在保證各項(xiàng)離退休費(fèi)用正常開支六個(gè)月的需要、并留足必要周轉(zhuǎn)金的情況下，可運(yùn)用一部分結(jié)余基金增值。保值增值的方式有二：一為購(gòu)買國(guó)庫(kù)券及國(guó)家銀行發(fā)行的債券；二是委托國(guó)家銀行、國(guó)家信托投資公司放款。

    委托放款的口子打開后，雖也對(duì)各級(jí)社保機(jī)構(gòu)的投資有所限制，但不少地方社保機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資一度瀕于失控。

    僅僅時(shí)隔一年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部及財(cái)政部便聯(lián)合頒布《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理的暫行規(guī)定》，就此收回成命。規(guī)定指出，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的結(jié)余額，除留足兩個(gè)月支付費(fèi)用，80%左右應(yīng)用于購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金特種定向債券，不得進(jìn)行其他直接投資和各種形式的委托投資。

    雖然號(hào)令已下，但各地違規(guī)投資之舉仍屢禁不絕。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，1998年以來(lái)，全國(guó)清理回收往年被各地?cái)D占挪用的社�；�160多億元。至2005年底，還有相當(dāng)數(shù)量沒(méi)有收回入賬。

    有鑒于此，1997年“26號(hào)文”提出了收支兩條線的管理模式，再次強(qiáng)調(diào)保證社�；饘？顚Ｓ�，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)�；鸾Y(jié)余額除預(yù)留兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買國(guó)家債券和存入專戶，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。這一原則延續(xù)至今，并被寫入1999年財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》。

    在先期進(jìn)行“做小做實(shí)”個(gè)人賬戶試點(diǎn)的東北三省，個(gè)人賬戶做實(shí)后必然有保值增值的要求，需有新的資金籌措方式和基金監(jiān)管方式。在黑、吉兩省試點(diǎn)方案當(dāng)中，曾規(guī)定將個(gè)人賬戶基金交全國(guó)社保基金理事會(huì)運(yùn)營(yíng)。但由于理事會(huì)無(wú)法承諾保底收益，地方政府又不愿輕易失去對(duì)基金的控制權(quán)，此事至今沒(méi)有下文。

    從地方社保違規(guī)投資的現(xiàn)實(shí)可以看到，政府部門過(guò)多介入社保基金運(yùn)營(yíng)，甚至直接進(jìn)行投資，不惟管理效率低，增大投資風(fēng)險(xiǎn)，甚至成為滋生腐敗之誘因。實(shí)行政事、政企分開，逐步將基金具體運(yùn)作交由市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)，是更佳選擇。

    值得關(guān)注的是，在市場(chǎng)化運(yùn)作方面，企業(yè)年金的探索已先行一步。

     1995年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》規(guī)定，企業(yè)可自主選擇補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；具備條件的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和行業(yè)，也可自行經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但需建立專門的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須與企業(yè)其他資金分開管理。

    《意見》提出，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可用于投資，以期保值增值。除要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承諾確保本金的安全外，基本未限定投資范圍。

     2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，確定了企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)采用信托模式的基本框架�；饘�(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，其投資范圍相對(duì)寬泛，包括銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金；股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金，對(duì)投資比例則作出嚴(yán)格限定。

    其后，勞動(dòng)和社會(huì)保障部又于2005年發(fā)布《企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》，規(guī)定作為企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)主體的受托人、賬戶管理人、托管人以及投資管理人，必須是經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)、在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人。

    這一規(guī)定的實(shí)質(zhì)，是讓基金、券商、信托公司、保險(xiǎn)公司、銀行等市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)，在經(jīng)過(guò)特定的認(rèn)定程序后，成為企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的主角。地方和行業(yè)社保，因多系由財(cái)政撥款的全額事業(yè)法人單位，則應(yīng)當(dāng)就此退場(chǎng)。

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