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基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

　【進(jìn)入論壇】　【推薦朋友】　【關(guān)閉窗口】 2008年02月21日 07:56

    中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

    第一章總則

    第一條為規(guī)范基金管理公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高基金管理公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券投資基金法》（以下簡稱《公司法》、《基金法》）等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

    第二條凡根據(jù)《公司法》、《基金法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券投資基金管理業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。

    第三條公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。

    第四條在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。

    第五條公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

    第六條公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注）。公司應(yīng)將年度報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)之前，將其遞交聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

    第七條凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告，詳細(xì)說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

    第八條擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對公司內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價(jià)，出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

    報(bào)告應(yīng)對公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評價(jià)意見。

    第九條注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該對公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類事項(xiàng)對會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。對會(huì)計(jì)報(bào)表不直接構(gòu)成重大影響的該類事項(xiàng)，如果公司未按照本準(zhǔn)則第五十一條的規(guī)定做出必要披露，或注冊會(huì)計(jì)師對公司披露的內(nèi)容存在異議時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)以致函的形式直接向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊會(huì)計(jì)師參加的會(huì)議，討論相關(guān)事宜。

    第十條年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告以及內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告以電子文檔形式報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金監(jiān)管部（以下簡稱“基金部”），并將上述報(bào)告的正式書面文本一式兩份于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。

    如有致中國證監(jiān)會(huì)的函件，則應(yīng)按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文檔和書面文本報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。

    公司還應(yīng)將年度報(bào)告的書面文本按照上述日期要求報(bào)送至公司經(jīng)營所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

    第十一條年度報(bào)告全文僅向中國證監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告。基金管理公司可以按本準(zhǔn)則第三章的要求另行編制年度報(bào)告摘要，并對外披露。

    第十二條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報(bào)的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，每個(gè)董事應(yīng)在年報(bào)中簽字承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。如個(gè)別董事對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未發(fā)表意見的董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

    第十三條中國證監(jiān)會(huì)對公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見的，中國證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。

來源：中國證券報(bào)

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