按照我國銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一要求，旨在增強(qiáng)銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和治理的巴塞爾協(xié)議Ⅲ于2013年1月1日在我國銀行業(yè)全面實(shí)施�；�于此框架，監(jiān)管部門出臺(tái)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》。新規(guī)實(shí)施后，正常時(shí)期系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%，因此對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)而言，新規(guī)的實(shí)施對資本充足率無論在計(jì)量方法還是在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)方面都提出了更加嚴(yán)格的要求。

　　采取有針對性的應(yīng)對措施

　　相對大型銀行而言，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資本補(bǔ)充渠道較窄。充分認(rèn)識(shí)實(shí)施新資本協(xié)議、執(zhí)行新資本管理辦法對資本充足率計(jì)量的影響，并且在資本追加不易的背景下，采取有針對性的應(yīng)對措施對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)就顯得尤為必要。

　　與舊資本管理辦法相比，新資本管理辦法調(diào)整了信用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)，考慮了操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)對銀行的影響，這對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資本充足率的計(jì)量來說有利有弊。

　　在新框架下，符合要求的小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)由先前的100%降至75%。這使得部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)得以緩釋，有利于資本充足率的提高。符合要求的小微企業(yè)貸款是指同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)貸款：企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過500萬元;農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)對單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比例不高于0.5%。這其中“風(fēng)險(xiǎn)暴露不超過500萬元”的定義不僅包括表內(nèi)授信余額，還包括表外授信余額乘以一定轉(zhuǎn)換系數(shù)的額度，且不扣除相應(yīng)保證金等(例如銀行承兌匯票，無論有無保證金，均全額計(jì)入表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn))。

　　按照新資本管理辦法，除個(gè)人住房抵押貸款依舊執(zhí)行50%的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)以外，對個(gè)人的其他債權(quán)執(zhí)行75%的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)。相對于原來100%的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)，此次調(diào)整也有利于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資本充足率的提高。

　　新資本管理辦法擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的范圍，不僅包括信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，也將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管框架，這提高了資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，加大了資本補(bǔ)充壓力。

　　原資本管理辦法規(guī)定我國其他商業(yè)銀行四個(gè)月以內(nèi)的同業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%，而新辦法規(guī)定原始期限三個(gè)月以內(nèi)的同業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%、三個(gè)月以上的為25%。由于同業(yè)資產(chǎn)主要以短期為主，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量將對同業(yè)債權(quán)占比較高的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資本充足率產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。

　　將表外信用資產(chǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重計(jì)算。一是信用卡授信未使用部分將根據(jù)是否符合標(biāo)準(zhǔn)卡而適用20%或50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。二是按新資本管理辦法規(guī)定，不可無條件撤銷的貸款承諾按期限適用于20%或50%的權(quán)重轉(zhuǎn)換系數(shù)。

　　按現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備多提部分可按貸款余額的1%作為貸款損失一半準(zhǔn)備計(jì)入附屬資本，而新規(guī)規(guī)定“超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%”。就目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)撥備提取狀況而言，部分機(jī)構(gòu)計(jì)入附屬資本的“貸款損失一般準(zhǔn)備”數(shù)額較高，實(shí)行新資本管理辦法后，資本總額可能會(huì)出現(xiàn)下降的暫時(shí)現(xiàn)象。

　　新資本管理辦法對非自用不動(dòng)產(chǎn)的資本要求十分嚴(yán)苛：因行使抵押權(quán)而持有的在法律規(guī)定處分期限內(nèi)(取得之日起二年)的非自用不動(dòng)產(chǎn)適用100%的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)，而超過兩年尚未處置的非自用不動(dòng)產(chǎn)則適用1250%的懲罰性權(quán)重。

　　合理配置資源增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

　　為持續(xù)滿足新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求，綜合上述利弊，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可以采取兩手抓的策略，積極應(yīng)對監(jiān)管要求，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　利用自身的留存利潤來增加資本金是提高核心資本最根本、最持久的途徑。利潤留存籌資不僅成本低，而且不會(huì)稀釋每股收益和所有權(quán)。但因?yàn)槠湟泊嬖谝荒瓴拍芴崛∫淮危�補(bǔ)充方式不夠靈活以及股東放棄獲得其他投資收益機(jī)會(huì)將未分配利潤再投資于銀行，必然要求取得股權(quán)投資收益等不足，所以使用也不可盲目。

　　新資本管理辦法迫使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)必須由資本擴(kuò)張的外延式發(fā)展模式向質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長模式轉(zhuǎn)變，因此必須及時(shí)轉(zhuǎn)變組織資金的理念，增強(qiáng)成本核算意識(shí)，強(qiáng)化效益指標(biāo)考核，注重組織資金的數(shù)量，更注重組織資金的質(zhì)量，加大投入成本低、穩(wěn)定性高的卡存款以及企業(yè)、事業(yè)單位對公賬戶活期以及一年以下單位定期存款的公關(guān)、協(xié)調(diào)。同時(shí)，在組織資金過程中，適時(shí)加強(qiáng)對資金結(jié)構(gòu)的管理和相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的測算，保持存款規(guī)模增長與整體經(jīng)營需求相適應(yīng)，防止盲目吸收存款帶來的資金閑置和監(jiān)管指標(biāo)下滑。

　　新資本管理辦法對信貸投向發(fā)出了明確的信號(hào)：即在風(fēng)險(xiǎn)可控、信貸規(guī)模既定的前提下，大力發(fā)展零售貸款，會(huì)相對降低對資本金的要求。因此，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照“做小、做散”的路徑，積極加強(qiáng)資本管理，實(shí)時(shí)測算貸款營銷規(guī)模，合理配置信貸資源。大力加強(qiáng)對小微企業(yè)、“三農(nóng)”和個(gè)人客戶的信貸支持，這一點(diǎn)與江蘇省農(nóng)信社倡導(dǎo)的支農(nóng)、支小不謀而合。另外，明確不得發(fā)放監(jiān)管限制類信貸產(chǎn)品(如住房抵押追加貸款等)，謹(jǐn)慎投放股權(quán)質(zhì)押類貸款。通過有效調(diào)整信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資本金補(bǔ)充壓力。

　　農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)如果繼續(xù)過度依賴傳統(tǒng)的存貸利差收益模式，則很快會(huì)陷入因貸款擴(kuò)張而造成的資本短缺的局勢。因此，加快業(yè)務(wù)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新、拓展低資本占用業(yè)務(wù)，多渠道增收，實(shí)現(xiàn)有效積累，提高核心資本份額，勢在必行。一是大力拓展零售業(yè)務(wù)。零售業(yè)務(wù)具有分散風(fēng)險(xiǎn)的作用，按照將來的發(fā)展趨勢，如果按照標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本，零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)為12%，相對較低。二是大力拓展中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)除其收入需要計(jì)算較低的操作風(fēng)險(xiǎn)資本外，基本無其他的資本需求。因此，必須加速拓展風(fēng)險(xiǎn)小、成本低的各類代理、投資咨詢、支付結(jié)算、家庭理財(cái)?shù)戎虚g業(yè)務(wù)來多渠道增收。三是大力拓展電子銀行業(yè)務(wù)。加強(qiáng)科技支撐，加強(qiáng)電子化渠道建設(shè)和電子銀行業(yè)務(wù)拓展，降低營業(yè)費(fèi)用，增加手續(xù)費(fèi)收入，實(shí)施節(jié)約化經(jīng)營。四是加強(qiáng)資金營運(yùn)。新資本管理辦法提高了對同業(yè)債權(quán)的資本需求，因此在合理規(guī)劃負(fù)債規(guī)模基礎(chǔ)上加強(qiáng)資金多渠道運(yùn)用是必由之路。各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)下一階段必須多措并舉，強(qiáng)化資金運(yùn)作，努力提升資產(chǎn)運(yùn)營效率。

　　將表外信貸承諾納入資本管理要求，促使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)必須關(guān)注表外業(yè)務(wù)發(fā)展模式，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量與管理。一方面，應(yīng)合理控制表外授信額度，將授信額度控制在既滿足客戶需求，又不虛高的范疇，減少不使用授信額度對資本的占用;另一方面，采取有力措施不斷促進(jìn)貸款、信用卡等業(yè)務(wù)的用信率提高，努力增加信貸資產(chǎn)運(yùn)用和收益。

　　(作者單位：江蘇東臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行)